KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
NGÀNH: KẾ TOÁN
HỆ: CAO ĐẲNG
LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
Các doanh nghiệp kinh doanh thương mại là cầu nối giữa những người sản xuất
và người tiêu dùng. Với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thì vốn bằng tiền là
khoản đầu tiền cần thiết cho hoạt động kinh doanh vì thế nó có ảnh hưởng rất
lớn đến quá trình kinh doanh. Trong nền kinh tế thị trường thì lượng vốn bằng
tiền phải ổn định và đặc biệt là khoản tiền mặt lưu động trong công ty, để đảm bảo
cho quá trình kinh doanh được liên tục và thường xuyên doanh nghiệp phải biết
tổ chức quản lý tốt công tác kế toán vốn bằng tiền. Nhận thức được tấm quan
trọng của kế toán vốn bằng tiền qua tìm hiểu thực tế công ty TNHH đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ nên em đó chọn đề tài:
“Kế toán vốn bằng tiền”.
LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
CHƯƠNG I: Tìm hiểu khái quát chung về doanh nghiệp
CHƯƠNG II: Cơ sở lý luận của kế toán vốn bằng tiền
CHƯƠNG III: Thực trạng phần hành kế toán vốn bằng tiền
CHƯƠNG IV: Kết luận và kiến nghị
CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
1.2. Những đặc điểm về hoạt động của đơn vị
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp
1.4. Tổ chức công tác kế toán của đơn vị
1.1. Khái quát về công ty.
Tên: Công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển Trường Vũ.
Địa chỉ: Khu phố Đa Hội, P. Châu Khê, thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh.
Công ty thành lập vào ngày 08/07/2011 đến nay tình hình kinh doanh đó ổn
định và ngày càng phát triển.
Tổng số vốn đầu tư đăng ký: 15.000.000.000 VNĐ.
1.2. Những đặc điểm về hoạt động của đơn vị:
* Mặt hàng kinh doanh chủ yếu là: sắt thép, phế liệu, đinh, lưới, que hàn, dây buộc.
* Tình hình tiêu thụ sản phẩm: Doanh thu tiêu thụ tăng lên qua các năm, tốc độ
phát triển của công ty khá tốt.
* Thị trường tiêu thụ sản phẩm: Công ty tiêu thụ chủ yếu là trong nước với
phương thức bán hàng trực tiếp.
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty:
Giám đốc là người đại diện của công ty trước pháp luật, điều hành các
hoạt động kinh doanh hàng ngày. Các phòng tham mưu và chịu trách nhiệm
trước lãnh đạo về lĩnh vực mà mình quản lý.
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG
1.4. Tổ chức công tác kế toán của đơn vị
Hiện nay bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung
Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm chỉ đạo, hướng dẫn toàn bộ công tác kế toán ở phòng TC-KT.
Kế toán tài sản cố định: Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, tính toán và phân bổ khấu hao
theo quy định.
Kế toán thanh toán: Thanh toán các khoản của công ty về tiền mặt và giao dịch với ngân hàng.
Kế toán tiền lương và bảo hiểm xã hội: Có nhiệm vụ thanh toán lương và bảo hiểm xã hội theo chế độ
cho CNV.
Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty. Cuối ngày theo dõi và đối chiếu với sổ quỹ.
Nội dung chính sách kế toán của công ty
Công ty đang vận dụng chế độ kế toán theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán: Từ 01/01/N đến 31/12/N
- Đơn vị tiền tệ: Tiền Việt nam đồng (VNĐ)
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính khấu hao: Theo PP đường thẳng đối với tất cả các TSCĐ.
- Phương pháp tính thuế: Theo phương pháp khấu trừ
- Hình thức kế toán: Công ty đang áp dụng hình thức Nhật ký chung
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÍ LUẬN CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
2.2. Nội dung và trình tự thực hiện kế toán vốn bằng tiền
2.3 Chứng từ kế toán
2.5 Sổ sách kế toán sử dụng
2.1. Vị trí vai trò của kế toán vồn bằng tiền
2.4 Tài khoản sử dụng .
3.2. Nội dung và trình tự thực hiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH ĐTTM và phát triển Trường Vũ.
3.3. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu liên quan đến
vốn bằng tiền của công ty.
3.5. Đánh giá về thực trạng phần hành kế toán vốn bằng tiền
3.1. Vị trí vai trò của kế toán vồn bằng tiền tại công ty TNHH ĐTTM
và phát triển Trường Vũ.
3.4. Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN TRƯỜNG VŨ
Vị trí, vai trò của kế toán vốn bằng tiền tại công ty.
+ Vị trí của kế toán vốn bằng tiền tại công ty.
- Giúp công ty duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh một cách liên tục
và phát triển.
- Giúp công ty thực hiện các khoản thu chi và quản lý các khoản
tiền mặt, tiền gửi, tiền vay.
- Giúp công ty chi trả các khoản nợ vay, thanh toán các khoản
mua hàng tạo dựng uy tín với khách hàng.
- Giúp công ty chi trả tiền lương thưởng cho công nhân viên trong công.
+ Vai trò của kế toán vốn bằng tiền.
- Phản ánh sự biến động tăng hay giảm của vốn bằng tiền sau mỗi
nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt, các khoản thanh toán
tạm ứng, tạm ứng.
- Trong công tác vốn bằng tiền có kế toán tiền mặt giúp đưa ra các
quyết định kinh doanh ngắn hạn, dài hạn, trung hạn.
+ Nhiệm vụ.
- Hạch toán đầy đủ kịp thời và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh, kiểm tra đối chiếu số liệu.
- Giám sát tình hình sử dụng vốn bằng tiền và việc chấp hành
kế toán tài chính về quản lý tiền tệ.
Vị trí, vai trò của kế toán vốn bằng tiền tại công ty.
Nội dung và trình tự thực hiện kế toán vốn bằng tiền
tại công ty TNHH ĐTTM và phát triển Trường Vũ.
3.2.1. Nội dung các khoản vốn bằng tiền tại công ty
Gồm Tiền mặt và tiền gửi : Công ty chỉ dùng tiền việt nam đồng không
dùng ngoại tệ
3.2.2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền.
* Tiền mặt: Phản ánh số tiền mặt thực tế nhập xuất quỹ. Chứng từ nhập xuất
phải đủ chữ ký, thường xuyên đối chiếu số liệu.
* Tiền gửi: Khi nhận được các chứng từ do ngân hàng gửi đến kế toán phải
kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp doanh nghiệp
mở TK ở nhiều ngân hàng thì hạch toán chi tiết theo từng ngân hàng.
3.2.3 Mục đích sử dụng vốn bằng tiền tại công ty
* Tiền mặt: Dùng để tạm ứng lương, thanh toán tiền lương, mua hàng không
quá 20 triệu đồng và trả nợ ngắn hạn.
* Tiền gửi: Dùng để thanh toán trả nợ cho khách hàng, thu nợ cho công ty
và chuyển tiền nộp thuế cho nhà nước.
Nội dung và trình tự thực hiện kế toán vốn bằng tiền
tại công ty TNHH ĐTTM và phát triển Trường Vũ.
3.2.4. Quy mô vốn bằng tiền:
Theo QĐ thành lập công ty là 15.000.000.000đồng
3.2.5. Chứng từ kế toán
Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền - Sổ tổng hợp - Giấy báo nợ,
giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi- Sổ quỹ tiền mặt: mẫu số
S07 -DN- Bảng sao kê ngân hàngSổ tiền gửi ngân hàng
3.2.6. Tài khoản kế toán sử dụng:
Kế toán sử dụng TK 111 “ Tiền mặt”; TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng”
3.2.7. Phương pháp nhật ký chung.
NV1: Thu tiền bán hàng bằng tiền mặt
Nợ TK 111
Có TK 511
Có TK 33311
NV2: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Nợ TK 111
Có TK 112
NV3: Xuất quỹ tiền mặt chi trả lương và các khoản phải trả người bán .
Nợ TK 334,331
Có TK 111
NV4: Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng
Nợ TK 112
Có TK 111
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu liên quan đến
vốn bằng tiền của công ty
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
+ Ngày 10/12/2014 Công ty chi tiền nộp vào tài khoản ngân hàng số tiền là:
2.815.040.000đồng. Kèm theo chứng từ: Phiếu chi số C02/12 ngày 10/12/2014
và Giấy nộp tiền mặt số 0087 ngày 10/12/2014.
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
+ Ngày 15/12/2014 Công ty chi tiền nộp vào tài khoản ngân hàng số tiền là:
3.259.073.000đồng. Kèm theo chứng từ: Phiếu chi số C01/12 ngày 15/12/2014
và Giấy nộp tiền mặt số 0014 ngày 15/12/2014.
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
+ Ngày 02/12/2014 Công ty thu tiền bán hàng số tiền cả thuế là:
19.063.550đồng (thuế GTGT 10%). Kèm theo chứng từ: Phiếu thu số T01/12
ngày 02/12/2014 và hóa đơn GTGT liên 3 số 0000717 ngày 02/12/2014.
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
+ Ngày 05/12/2014 Công ty thu tiền bán hàng số tiền cả thuế là:
19.261.000đồng (thuế GTGT 10%). Kèm theo chứng từ: Phiếu thu số T02/12
ngày 05/12/2014 và hóa đơn GTGT liên 3 số 0000734 ngày 05/12/2014.
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
+ Ngày 10/12/2014 Công ty phát lệnh uy nhiệm chi tới ngân hàng để thanh toán
tiền mua hàng cho công ty TNHH ĐTPT Hương Giang số tiền là:
923.481.600đồng. Kèm theo chứng từ: Ủy nhiệm chi số 99 ngày 10/12/2014 .
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
+ Ngày 15/12/2014 Công ty Công ty phát lệnh uy nhiệm chi tới ngân hàng
để thanh toán tiền mua hàng cho công ty TNHH TM và SX Phong Châu số tiền là:
3.259.073.089đồng. Kèm theo chứng từ: Ủy nhiệm chi số 0026 ngày 15/12/2014
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
Từ các chứng từ phiếu thu, phiếu chi, các chứng từ ngân hàng, chứng từ giao dịch... kế toán tiến hành
vào sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi, sổ nhật ký chung, sổ cỏi TK111, sổ cỏi TH112.
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
Số liệu thực tế kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH Đầu tư
thương mại và phát triển Trường Vũ tháng 12/2014 như sau:
CHƯƠNG IV : KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ
Kết luận.
Trong tình hình kinh tế nước ta hiện nay, Công ty TNHH TM và PT
Trường Vũ là một Công ty đó và đang phát triển mạnh, những thành quả
mà Công ty có được có sự đóng góp rất lớn của bộ máy kế toán với vai trò
cung cấp thông tin trong quá trình hoạt động của Công ty. Tuy nhiên
bên cạnh đó còn có những hạn chế cần phải được khắc phục.
CHƯƠNG IV : KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ
Kiến nghị.
Công ty cần quan tâm hơn nữa đến vấn đề nghiên cứu thị trường một cách
cụ thể chặt chẽ dựa trên các nguồn thông tin thu thập được tuyệt đối không
làm theo cảm tính.
Với khách hành mua số lượng lớn hay thanh toán ngay công ty nên tăng
thêm tỷ lệ giảm giá, chiết khấu để thu hút khách hàng, thu hồi vốn nhanh,
giảm các khoản nợ của khách, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn.
Để khắc phục tình trạng số liệu ở sổ nhật ký chung dày đặc, khó theo dõi,
đặc biệt là khó theo dõi được tình hình tăng giảm tiền trong công ty thì
công ty nên sử dụng nhật ký đặc biệt.
Từ những kiến nghị ở trên, theo ý kiến của em hiện nay công ty cần đẩy
mạnh chiến lược bán hàng, bên cạnh đó thì công việc thu hồi công nợ
của khách hàng cũng cần chú trọng hơn. Vì vậy phòng kế toán nên tham
mưu giúp lãnh đạo công ty đưa ra hướng giải quyết đúng đắn và hợp lý nhất.
EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN CÁC THẦY CÔ!
nguon VI OLET
